Регулярная оценка рисков — залог спокойствия бизнеса

Об особенностях современных подходов к налоговым проверкам и методах повышения защищённости предприятий в условиях усиленного контроля рассказывает Инна Сергуняева, адвокат, член Международного союза адвокатов и Гильдии адвокатов с опытом работы более 15 лет, специалист арбитражного процесса.

LT: Инна, что значит для бизнеса сокращение количества проверок со стороны фискальных органов?

ИННА СЕРГУНЯЕВА: Хотя общее число выездных проверок снижается, каждая такая проверка теперь приносит существенно больше доначислений. В 2024 году средняя сумма доплат выросла на 3% и достигла 65 миллионов рублей. Одновременно резко увеличилась эффективность камеральных проверок, проводимых дистанционно сотрудниками ФНС: суммы доначислений взлетели на 39%, достигнув 133 миллиардов рублей. Эти изменения подчёркивают значимость регулярного мониторинга и профилактики налоговых рисков, поскольку ужесточившийся контроль делает финансовые последствия возможных нарушений гораздо серьёзнее.

В связи с расширением полномочий сотрудников налоговой инспекции какие потенциальные риски возникают для бизнеса?
Действительно, налоговый орган получил расширенный набор полномочий, в том числе право на запрос документов, осмотр территорий,привлечение экспертов и специалистов, а также проведение допросов свидетелей. Любое физическое лицо, располагающее информацией, значимой для налогового контроля, может быть привлечено в качестве свидетеля. Эта мера повышает уровень прозрачности и даёт налоговым органам дополнительную гибкость в контроле над бизнесом.

Хотя на первый взгляд кажется привлекательным экономить на налогах, это грозит предпринимателю крупными проблемами

Особенно важно отметить, что решение налогового органа, выраженное в форме мотивированного мнения, создаёт повышенные риски для предпринимателя. Даже если предприятие не согласно с выводами, указанными в таком мнении, отказ исполнить его требования автоматически ведёт к назначению полноценной выездной налоговой проверки. Фактически это приводит к двойной нагрузке на налогоплательщика, позволяя налоговикам повторно применять одни и те же инструменты проверки.

Но стоит ли опасаться выездной проверки, если вся отчётность соответствует требованиям закона?
Даже при полной уверенности в чистоте бизнеса выездная налоговая проверка вызывает беспокойство среди предпринимателей. Вот почему:

• Риски больших доначислений: даже небольшие ошибки или расхождения могут привести к значительным штрафам и дополнительным платежам, исчисляемым миллионами рублей.
• Расход рабочего времени: сотрудники вынуждены отвлекаться от основной деятельности на длительное разбирательство с претензиями контролирующих органов, что снижает продуктивность компании.
• Продолжительность процедуры: в среднем продолжительность проверки составляет девять месяцев, в течение которых бизнесу приходится тратить ресурсы на сопровождение процедуры и сбор необходимых документов.

Всё это увеличивает административные затраты и негативно сказывается на повседневной работе компании.

Повышенный интерес в этом году у налоговиков вызывают предприниматели, использующие схему дробления бизнеса ради экономии на налогах. Почему эта практика может стать проблемой, и кто оказывается в зоне повышенного риска?
Дробление бизнеса подразумевает использование нескольких юридических лиц или индивидуальных предпринимателей для распределения выручки, имущества или сотрудников с целью уменьшения налогооблагаемой базы и перехода на упрощённые налоговые режимы или получение льгот.

Хотя на первый взгляд кажется привлекательным экономить на налогах, подобная схема грозит предпринимателю крупными проблемами, такими, как:

• дополнительные начисления налогов и крупные штрафы;
• риск признания схемы искусственной, что приведёт к обязательству оплатить налоги по общим ставкам и отказаться от ранее полученных льгот.

Особенному вниманию подвергнутся следующие группы налогоплательщиков:

• компании, занимающиеся IT-деятельностью и претендующие на льготы, ограниченные объёмом выручки;
• организации, оказывающие услуги общественного питания, медицинского обслуживания или образовательные учреждения, пользующиеся специальными налоговыми послаблениями.

Важно учитывать, что проверка дробления проводится комплексно и тщательнейшим образом, поэтому риск обнаружения незаконно полученной выгоды велик.

Какую помощь вы оказываете своим клиентам в процессе налоговых проверок?

Наша цель – активно содействовать клиенту на каждом этапе налоговой проверки, начиная с предварительного анализа состояния дел
и заканчивая защитой интересов в ходе самого мероприятия

Благодаря многолетнему опыту общения с налоговыми органами я и мои специалисты способны своевременно выявить слабые места в ведении бухучёта, предложить эффективные пути устранения недостатков и выстроить индивидуальную стратегию действий. Такой подход обеспечивает максимальную защиту интересов клиента, сводя претензии налоговиков к минимуму и помогая избегать существенных доначислений.